kathrin писал(а):Юлия, подскажите, пожалуйста, если в 2010 году продали квартиру, а в "Северной долине" акт приемки будет подписан в 2011году, каким образом можно сделать взаимозачет налога с продажи квартиры и налогового вычета?
Федеральная налоговая служба, рассмотрев поступившее из ФГУ «Аппарат Общественной палаты Российской Федерации» письмом от 22.12.2010 № 2-14/22820-Э обращение Артеевой Е.Ю. по вопросу предоставления индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения, налоговых вычетов, сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 процентов, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 Кодекса, с учетом особенностей, установленных главой 23 Кодекса.
Таким образом, налоговые вычеты применяются только к доходам индивидуальных предпринимателей, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.
Так как согласно пункту 24 статьи 217 Кодекса доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, при налогообложении которых применяется упрощенная система налогообложения, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, к доходам индивидуального предпринимателя, получаемым им от осуществления тех видов деятельности, при налогообложении которых применяется упрощенная система налогообложения, налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц не применяются.
Вместе с этим, если налогоплательщик получает другие доходы, подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, он вправе уменьшить сумму таких доходов на налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218-220 Кодекса.
В сумме, израсходованной на приобретение жилья, в общем размере не более 2 000 000 руб., для подтверждения права на имущественный вычет налогоплательщик представляет вместе с заявлением:
- договор о приобретении жилья;
- документ на право собственности на жилье или акт о передаче жилья налогоплательщику;
- платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
1. у меня спорная ситуация по уплате налога с продажи долевой собственности.
"1. По мнению Минфина России, в тех случаях, когда одна доля квартиры находилась в собственности человека три или более года, а другая доля – менее трех лет, весь доход от продажи квартиры НДФЛ не облагается. Ведь право собственности на квартиру в целом возникает в момент первоначальной госрегистрации, а не в день, когда повторно получено свидетельство о праве собственности в связи с изменением состава собственников и размера их долей (ст. 131 и 235 ГК РФ). Следовательно, применять имущественный налоговый вычет в рассматриваемой ситуации нет оснований. Такие выводы сделаны в письмах Минфина России от 30 декабря 2010 г. № 03-04-05/7-765 и от 13 сентября 2010 г. № 03-04-05/9-539.
Но для того, чтобы Вам не пришлось платить налог с доходов от продажи доли, полученной по завещанию, Вам нужно получить от Минфина письмо, аналогичное приведённым выше. Для этого Вам нужно написать запрос в Минфин. Сделать это очень просто через сайт Минфина http://www1.minfin.ru/ru/appeal/form/ Укажите свой почтовый адрес, чтобы ответ пришёл на него, тогда это будет официальный документ для Вас, на основании которого Вам не придётся платить налог с доходов от продажи комнаты.
2. Когда Вы получите акт приёма-передачи квартиры? Если в этом году, то сможете заявить имущественный вычет с покупки квартиры, с которого и "вычтут" налог с доходов от продажи комнаты. Если же в следующем, то нет. "
3. По поводу вычетов при покупке для супругов:
"В соответствии с Семейным кодексом всё имущество, нажитое супругами в браке, является их совместной собственностью, если между ними не заключен договор (в т. ч. брачный, долевой собственности), устанавливающий другой порядок владения имуществом.
При совместной собственности Вы и Ваш муж можете распределить вычет в любой пропорции, например, 100 % Вашему мужу и 0 % Вам. В таком случае муж получит вычет с 2 000 000 руб. (при условии, что квартира стоит не менее 2 000 000 руб.).
А вот относительно Вашего права на вычет в будущем мнения налоговой и Минфина расходятся.
При приобретении имущества в совместную собственность размер вычета определяется по соглашению между совладельцами (абз. 25 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Например, совладельцы вправе распределить общую сумму вычета в соотношении: 100 процентов – одному из них и 0 процентов – второму.
После распределения каждый из совладельцев признается использовавшим свое право на имущественный вычет в полном размере. В дальнейшем имущественный вычет на приобретение жилья им повторно не предоставляется.
Такой вывод следует из писем Минфина России от 3 марта 2010 г. № 03-04-05/9-82, от 3 июня 2009 г. № 03-04-05-01/420, от 3 июня 2009 г. № 03-04-05-01/417 и от 21 апреля 2008 г. № 03-04-05-01/123.
В то же время ФНС России придерживается другой точки зрения (письма от 30 ноября 2009 г. № 3-5-04/1749, от 25 июня 2009 г. № 3-5-04/888). Специалисты налоговой службы считают, что человек, чья доля в вычете составила 0 процентов, не может считаться воспользовавшимся своим правом на вычет. Поэтому он вправе получить его при последующей покупке жилья."
Изменения, предложенные депутатом в статьи 212 и 220 Налогового кодекса, позволят снизить налогооблагаемую базу многодетным семьям при повторном приобретении жилья по ипотеке. Они актуальны в первую очередь для тех семей, которые взяли кредиты на одно-двухкомнатные квартиры в период бума ипотечного кредитования. К 2007 году эти семьи, в том числе благодаря государственным программам по повышению рождаемости, увеличились до четырех-пяти человек, и у них возникла необходимость в приобретении квартир большей площади. Для этих целей они продают свои одно-двухкомнатные квартиры и берут новые ипотечные кредиты.
Законопроект предлагает предоставлять повторный налоговый вычет физическому лицу, на чьем обеспечении находятся двое и более детей в возрасте до 18 лет и которое является родителем и/или супругом (супругой) родителя; опекуном или попечителем, приемным родителем; супругом (супругой) приемного родителя. При этом документ содержит ограничительную норму, согласно которой приобретаемая недвижимость должна быть у налогоплательщика единственным жильем. Автор законопроекта считает, что это ограничение будет способствовать защите от инвестиционных махинаций и позволит поддержать именно многодетные семьи, улучшающие свои жилищные условия.
В случае принятия закона он может вступить в силу не ранее 1 января 2012 года, сообщает РИА Новости.
Вернуться в Оформление документов и приемка квартиры
Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 1