Налоговый вычет при покупке квартиры, за лечение/обучение

[Юлия]

Мужу так и не перечислили деньги, декларацию подавали в январе. Из налоговой отписались, что все в порядке, информация передана в казначейство.

Просрочка выплаты уже месяц. Как оплачивать налоги и отчитываться, так попробуй просрочь на день, штрафы, пени, а как возвращать, так не торопятся. В предыдущие годы такого не было.

[Юлия]

Перечислили спустя почти 1,5 месяца задержки.

[DvGo]

Перечислили спустя почти 1,5 месяца задержки.

Если в законе прописаны допустимые сроки выплат, может набазякать на них куда-нить?
В генпрокуратуру, например, пусть поработают.

[eva]

Мужу так и не перечислили деньги, декларацию подавали в январе. Из налоговой отписались, что все в порядке, информация передана в казначейство.

Просрочка выплаты уже месяц. Как оплачивать налоги и отчитываться, так попробуй просрочь на день, штрафы, пени, а как возвращать, так не торопятся. В предыдущие годы такого не было.

Напишите письмо в ИФНС что просите выплатить долг с учетом пени за просрочку.

[an56111]

Налоговая придумала себе 4 месяца на перечисление вычета и то работать не хотят.
Через ЛК написал в ФНС17 требование о выплате пени за задержку выплаты в 10 дней. Насчитал примерно 230р, но дело принципа.
Подождал положенные 30 дней, написал (также через ЛК) в Управление ФНС по Санкт-Петербургу с жалобой на работу ФНС17 и нарушение законных сроков рассмотрения обращения.
Еще через 20 дней одновременно пришел ответ с обеих инстанций, что перечислят мне 740р, видимо как-то по-другому срок пересчитали.
Надеюсь, кого-нибудь там хотя бы премии лишат.

[Юлия]

После очередного письма в Упоавление уже по городу почти сразу же пришли деньги, может, совпадение. Но факт просрочки выплаты за 1,5 месяца на лицо. Сумма небольшая, пени, соответственнл тоже. Но для кого-то это принципиально, подумаем, спасибо. Какой там процент пени за просрочку?

[an56111]

Ключевая ставка ЦБРФ за каждый день просрочки.
Я писал так, но они пересчитали в бОльшую сторону:

[spoiler]

Требование о выплате пени в досудебном порядке

В соответствии со статьей 2, 5 и 9 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» направляю вам настоящее обращение и требую его рассмотрения в установленный законодательством срок.

12.01.2018 года в ИФНС России № 17 по г. Санкт-Петербургу мною была направлена декларация о доходах физических лиц (форма 3-НДФЛ) с целью получения имущественного налогового вычета и вычета по уплаченным процентам по ипотеке, связанного с приобретением квартиры, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ. К декларации прилагались все документы, подтверждающие мои расходы на приобретение квартиры, справка о доходах за 2017 год (форма 2-НДФЛ), справка банка об уплаченных процентах. Документы приняты налоговым органом 13.01.2018 (квитанция о приеме от 13.01.2018).

Камеральная проверка по декларации была завершена 23.03.2018г, сумма налогового вычета подтверждена в полном объеме, согласно информации в личном кабинете.

Заявление на возврат переплаченного мною налога на доходы физических лиц в сумме __ руб. 00 коп. с указанием банковских реквизитов для перечисления было отправлено 23.01.2018, а также повторно 27.03.2018. Заявление были зарегистрировано налоговым органом 23.01.2018 (Рег. номер: __) и 27.03.2018 (Рег. номер: __).

В соответствии с п. 6 ст. 78 НК РФ, срок на возврат переплаты (один месяц) исчисляется со дня подачи соответствующего заявления, но не ранее чем с момента завершения камеральной проверки либо с момента, когда она должна была быть завершена по правилам ст. 88 НК РФ (3 месяца).
Указанный законом срок (3+1 месяц) истек 13.05.2018.

Сумма излишне уплаченного налога была перечислена на мой банковский счет 23.05.2018 (по банковской выписке).

В соответствии с п. 10 ст. 78 и п. 5 ст. 79 Налогового кодекса РФ, за несвоевременный возврат налога на доходы физических лиц, налоговая инспекция обязана заплатить проценты, расчитанные исходя из ставки рефинансирования (ключевой ставки) ЦБРФ за каждый день просрочки.

Таким образом:

14 мая - 23 мая 2018, 10 дней просрочки, сумма налога к возврату __ руб, ключевая ставка ЦБРФ 7.25:

__ x 7.25% : 365 x 10 дн. = __

В связи с вышеизложенным, я требую соблюдения норм налогового законодательства и выплаты мне пени за несвоевременный возврат налога на доходы физических лиц в размере __

В случае игнорирования моего законного требования в рамках досудебного урегулирования, я буду вынужден обратится в суд.

[/spoiler]

[KIISA]

Воспользовалась шаблоном an56111 , отдельное спасибо!
Насчитала 29 с копейками рублей, но, как правильно замечено выше, дело принципа. Написала 23.07, 10.08 принято решение вернуть. Сообщение о принятом решении пришло только 16.08. Деньги пока не поступили. Видимо, пени выплачивают так же "оперативно", как и НДФЛ возвращают.

[KIISA]

Воспользовалась шаблоном an56111 , отдельное спасибо!
Насчитала 29 с копейками рублей, но, как правильно замечено выше, дело принципа. Написала 23.07, 10.08 принято решение вернуть. Сообщение о принятом решении пришло только 16.08. Деньги пока не поступили. Видимо, пени выплачивают так же "оперативно", как и НДФЛ возвращают.

Ну вы подумайте, 29 рублей зажали....

[Litium812]

Говорят, что если взыскать пени, то придется подавать декларацию о доходе и платить налог с тех копеек, что насчиталось в виде пени.
Если кому не трудно, выложите документ о подтверждении камеральной проверки. А то пришла мне "бумажка" в электронном виде, но не пойму, это одобрили мне выплату так или это какой другой документ.

[KIISA]

Вопрос: Облагаются ли НДФЛ проценты, выплачиваемые налоговым органом за несвоевременный возврат излишне уплаченного налога?

Ответ: Нет, указанные проценты не облагаются НДФЛ.

Обоснование: По общему правилу, установленному п. 10 ст. 78 Налогового кодекса РФ, в случае если возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется с нарушением срока, установленного п. 6 ст. 78 НК РФ, налоговым органом на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата.
Ранее Минфин России в отношении аналогичного вопроса разъяснял, что доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, перечислены в ст. 217 НК РФ. В отличие от ст. 251 НК РФ, предусматривающей, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде сумм процентов, полученных в соответствии с требованиями ст. ст. 78, 79, 176, 176.1 и 203 НК РФ из бюджета (внебюджетного фонда), ст. 217 НК РФ аналогичной нормы не содержит. С учетом вышеизложенного указанные доходы подлежат обложению НДФЛ (Письмо Минфина России от 22.08.2013 N 03-04-05/34450).
Между тем необходимо учитывать, что согласно п. 1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством.
Кроме того, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" НК РФ.
В более поздних письмах Минфина России и ФНС России было разъяснено, что суммы процентов, полученные физическими лицами в соответствии с требованиями ст. ст. 78 и 79 НК РФ из бюджета (внебюджетного фонда), не должны учитываться при определении налоговой базы НДФЛ, поскольку их получение не приводит к возникновению экономической выгоды у налогоплательщиков, а связано с компенсацией затрат, связанных с излишним удержанием налога налоговым агентом (Письма Минфина России от 08.06.2015 N 03-04-07/33140 (доведено до налоговых органов Письмом ФНС России от 01.07.2015 N БС-4-11/11486@), ФНС России от 27.04.2018 N БС-4-11/8228).

А.В. Телегус
К. э. н.
Федеральное государственное бюджетное
образовательное учреждение дополнительного
профессионального образования
"Приволжский институт повышения квалификации
Федеральной налоговой службы"

04.06.2018

[KIISA]

А вообще вопрос спорный, т.к. в письме от 27.08.2013 N 03-04-05/35096 - платить НДФЛ нужно.

[Litium812]

Пришел возврат, ура!
Моя маман жаловалась, что платила налог с пени в 80 рублей, что ей пришлось подавать декларацию на эти копейки. Так что товарищ Телегус может ошибаться

[KIISA]

Начиная с 2016 года существуют два варианта действий физического лица в случае неудержания НДФЛ налоговым агентом:

-Если налоговый агент сообщил получателю дохода о невозможности удержать НДФЛ, то получатель дохода должен уплатить налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим календарным годом, на основании направленного ему инспекцией налогового уведомления (п. 6 ст. 228 НК РФ). При этом получатель дохода не должен представлять налоговую декларацию (подп. 4 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

-Если налоговый агент не исполнил свои обязанности, установленные пунктом 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ и не уведомил получателя дохода о факте неудержания НДФЛ, то человек исчисляет налог самостоятельно (пп. 4 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ). После чего не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом, ему необходимо сдать в инспекцию налоговую декларацию по НДФЛ (пп. 4 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ). Сам налог нужно уплатить нужно не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

В 2015 году и более ранние периоды, во всех случаях неудержания налога налоговым агентом, получатель дохода обязан был самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ, а также подавать соответствующую налоговую декларацию.

© Бухгалтерия.ру



Если налоговый агент не сообщил о невозможности удержания НДФЛ, то в соответствии со ст. 126 НК РФ с него могут взыскать штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ.
Об обязанности налогового агента сообщить в налоговую инспекцию о невозможности удержания НДФЛ

[KIISA]

Моя маман жаловалась, что платила налог с пени в 80 рублей, что ей пришлось подавать декларацию на эти копейки. Так что товарищ Телегус может ошибаться

В каком году, если не секрет?

[Litium812]

В каком году, если не секрет?

В этом, совсем недавно.

[KIISA]

Напишу запрос в ИФНС.

[KIISA]

1 октября 29 рублей превратились в 72 рубля поле моего повторного запроса. И о, чудо! сегодня ночью эти долгожданные 72 рубля свалились на счет.
Осталось выяснить, сдерут ли с меня 13%.

[DvGo]

[drass]

1 октября 29 рублей превратились в 72 рубля поле моего повторного запроса. И о, чудо! сегодня ночью эти долгожданные 72 рубля свалились на счет.
Осталось выяснить, сдерут ли с меня 13%.

А с чего вы взяли что их с вас будут сдирать? Вы должны сами запросить у них 2-НДФЛ и подать декларацию, заявив доход, с которого нужно заплатить налог. Вот если вы этого не сделаете, то тогда да, сдерут, еще и штраф в размере 20% наложат