Налоговый вычет при покупке квартиры, за лечение/обучение

[nvl]

Людмила нашла в одной из Справочных систем (без рекламы) письмо по Вашему вопросу

Текст письма опубликован
"Московский налоговый курьер", 2010, N 11-12

Вопрос: Вправе ли неработающий пенсионер получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке квартиры?

Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 15 апреля 2010 г. N 20-14/4/039938

Согласно ст. ст. 210 и 224 НК РФ для доходов, в отношении которых установлена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных в ст. ст. 218 - 221 НК РФ.
В соответствии с положениями пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных им расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ, в частности, квартиры либо на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ, в частности, квартиры.
При этом общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов.
Для подтверждения права на данный имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет договор о приобретении квартиры или прав на квартиру, акт о передаче квартиры налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, а также платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.
Вместе с тем имущественный налоговый вычет, предусмотренный в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/714@. Об этом сказано в п. 3 ст. 220 НК РФ.
Налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет при соблюдении всех условий, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, вне зависимости от периода, в котором он понес расходы по приобретению, инвестированию или строительству жилого объекта. Уменьшение налоговой базы на данный вычет производится начиная с налогового периода, в котором возникло право на него.
На основании пп. 7 п. 1 ст. 208 НК РФ для целей гл. 23 НК РФ к доходам от источников в России относятся пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с действующим российским законодательством или полученные от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ. При этом пенсии не подлежат налогообложению НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ).
Таким образом, неработающие пенсионеры, которые не имеют доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, не вправе получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы РФ
3 класса
Е.А.ОСТАНИНА
15.04.2010



Название документа
Вопрос: Вправе ли неработающий пенсионер получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке квартиры?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 15.04.2010 N 20-14/4/039938)
Номер в ИБ
85601
Когда получен
27.07.2010

[Надежда Геннадьевна]

Юлия, подскажите, пожалуйста, если в 2010 году продали квартиру, а в "Северной долине" акт приемки будет подписан в 2011году, каким образом можно сделать взаимозачет налога с продажи квартиры и налогового вычета?

Продажа и покупка - два совершенно разных действия. За продажу в 2010 году Вы должны подать декларацию до 3 мая этого года. Если Вы были собственником более 3х лет, то квитанцию об уплате налога предоставлять не надо. Если Вы были собственником менее 3х лет и сумма в договоре указана более 1 000 000 рублей, нужно прикладывать квитанцию об уплате налога с дохода (Ваш доход будет тот, что свыше 1000 000). Ну и еще могут попросить расписку от продавца и акт приема-передачи квартиры.

Что касается подачи налоговой декларации для получения имущественного вычета на покупку квартиры, то свое право можно заявить в любое время, в любой рабочий день года и не только в течение 3х лет, срока нет. Но подать такую декларацию Вы сможете только тогда, когда получите свидетельство о регистрации собственности и не ранее.

[chatlanin6]

Добрый день!

Подскажите, налоговый вычет возможно получить по временной регистрации?

Т.е. если постоянно прописан я в Москве, а живу и работаю в СПб? Сделав временную регистрацию (сейчас ее нет), встав на учет в ФНС того района, где временно зарегистрируюсь, и подав документы в эту ФНС, не возникнет ли проблем?

[Юлия]

Интересный вопрос.

Можно не ездить в налоговую лично, а послать комплект документов ценным письмом с описью вложения по почте. Моя подруга так делает, проблем не возникает.

[Is_Alex]

С нашей почтой комплект документов не сгинет ? невзирая на объявленную ценность, как-то рискованно (

[Юлия]

Отправляются только копии документов и оригиналы справок (2-НДФЛ, справка из банка о процентах по ипотеке), заявлений.

Кстати, у кого ипотека и хочет, чтобы работодатель не удерживал подоходный налог, тем все равно придется в налоговую предоставлять справку о начисленных процентах и декларацию (срок подачи декларации ограничен сроком 3 года). Для этого можно уже сейчас получить справку в налоговой при наличии зарегистрированного ДДУ и акта приема-передачи или в следующем году получить всю сумму вычета за год сразу за отчетный период. 13% от начисленных процентов вернут после получения всего вычета за саму квартиру.

[Юлия]

Спрашивали в личке о налоговых вычетах для индивидуальных предпринимателей, размещаю ответ и здесь:

Письмо ФНС России от 31.01.2011 № КЕ-3-3/212@ "О налоговых вычетах для индивидуальных предпринимателей"

Федеральная налоговая служба, рассмотрев поступившее из ФГУ «Аппарат Общественной палаты Российской Федерации» письмом от 22.12.2010 № 2-14/22820-Э обращение Артеевой Е.Ю. по вопросу предоставления индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения, налоговых вычетов, сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 процентов, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 Кодекса, с учетом особенностей, установленных главой 23 Кодекса.

Таким образом, налоговые вычеты применяются только к доходам индивидуальных предпринимателей, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.

Так как согласно пункту 24 статьи 217 Кодекса доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, при налогообложении которых применяется упрощенная система налогообложения, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, к доходам индивидуального предпринимателя, получаемым им от осуществления тех видов деятельности, при налогообложении которых применяется упрощенная система налогообложения, налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц не применяются.

Вместе с этим, если налогоплательщик получает другие доходы, подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, он вправе уменьшить сумму таких доходов на налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218-220 Кодекса.

Обратите внимание на другие ответы на вопросы на сайте ФНС.

[Юлия]

Там же:

В сумме, израсходованной на приобретение жилья, в общем размере не более 2 000 000 руб., для подтверждения права на имущественный вычет налогоплательщик представляет вместе с заявлением:

• договор о приобретении жилья;
• документ на право собственности на жилье или акт о передаче жилья налогоплательщику;
• платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

[Юлия]

Перед подачей декларации убедитесь, что у Вас отсутствует задолженность по налогам (в случае задолженности Вам откажут в предоставлении вычета). Проверить это можно в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Полезный раздел Электронные услуги на сайте ФНС, например:

• Постановка физического лица на учет в налоговом органе на территории Российской Федерации
• Адрес вашей инспекции (позволяет налогоплательщику по своему адресу узнать номер своей налоговой инспекции)
• Заполнить платежное поручение
• Уплата госпошлины

[Юлия]

Отвечаю на вопрос, заданный мне в письме.

Заполнять декларацию прямо сейчас не нужно. Справку для работодателя на получение имущественного вычета можно взять в налоговой (чтобы не удерживали подоходный налог), не предоставляя налоговую декларацию в этом году. Налоговую декларацию нужно будет заполнить позже (в 2012 году): за прошедший отчетный период для получения остатка вычета за начало 2011 года.

Т. к. у дольщиков 1 очереди дата акта приема-передачи - 2011 год, то нужно будет заполнять декларацию в программе "Декларация 2011" (она появится в начале 2012 года). Право для получения налогового вычета появляется с момента подписания акта приема-передачи.

Налог возвращается за весь отчетный период (т. е. за весь 2011 год и т. д., ежегодно, до получения всей суммы вычета, включая 13% от суммы процентов, уплаченных по ипотечному кредиту).

В программе для заполнения деклараций на получение имущественного вычета при выборе способа применения ненужные поля становятся неактивны. В нашем случае нужно будет выбирать "Инвестирование":

Окно программы "Декларация 2010"

В программе каждый год появляются небольшие изменения, но интерфейс программы остается прежним.

[Lentochka]

Подскажите, пожалуйста:
в июле текущего года я заключила договор с Главстроем на покупку квартиры в третьей очереди (след-но получу документы о праве на собственность в 2012-2013 гг.), вношу всю сумму за покупку в 2011-м гг.
При этом часть оплаченных денег - с продажи другой недвижимости (комнаты, которую продала в 2011-м г.)

В 2011-м году я НЕ РАБОТАЛА.

1. Буду ли я иметь право на налоговый вычет с покупки квартиры в СД? Т.к. читала, что если в один и тот же год продать и купить жилье, то можно сделать зачет, верно ли это?
2. Будет ли считаться покупка квартиры в СД 2011-м годом? или в налоговой будут смотреть год, которым будет выдано свидетельство о праве на собственность и тогда получится, что я продала и купила жилье не в один и тот же год?

[Юлия]

1. Если Вы не получали вычет при приобретении квартиры/комнаты, то у Вас есть право воспользоваться вычетом (предоставляется только один раз). Вы, наверное, имеете ввиду зачет (предоставление подтверждающих покупку квартиры документов) чтобы не платить налог с продажи другого жилья, которое находилось в собственности 3 года? В данном случае год будет разный, не получится.
2. Нет, для долевого строительства отсчет права на получение имущественного вычета начинается с момента подписания акта приема-передачи на квартиру.

Если не имеете дохода (и, соответственно, не уплачиваете подоходный налог), то и возвращать не с чего. Правом на получение имущественного вычета можно воспользоваться позже.

[Lentochka]

Спасибо!

[Lentochka]

еще вопрос:
если договор оформлен на меня, может ли мой муж получить налоговый вычет на работе с покупке этой квартиры?

[Юлия]

Тоже интересно. В нашей налоговой (в области) не дают, знакомые недавно пытались получить. Одна дольщица как-то получила, как только разузнает на основании какого документа, напишет мне. Попробую узнать на следующей неделе сама, покопавшись в справочно-правовой базе.

[Lentochka]

Спасибо! Я на днях тоже хочу в налоговую наведаться, чтобы из них ответ выудить. Если что-то узнаю, отпишусь.

[Lentochka]

В налоговую, как выяснилось, так просто не попасть - там только 1 раз в месяц бывает консультационный день и то в течение 2-х часов! Но вот, что мне ответили на мои вопросы на форуме ЛВ, может, кому-нибудь и здесь пригодится:

1. у меня спорная ситуация по уплате налога с продажи долевой собственности.

"1. По мнению Минфина России, в тех случаях, когда одна доля квартиры находилась в собственности человека три или более года, а другая доля – менее трех лет, весь доход от продажи квартиры НДФЛ не облагается. Ведь право собственности на квартиру в целом возникает в момент первоначальной госрегистрации, а не в день, когда повторно получено свидетельство о праве собственности в связи с изменением состава собственников и размера их долей (ст. 131 и 235 ГК РФ). Следовательно, применять имущественный налоговый вычет в рассматриваемой ситуации нет оснований. Такие выводы сделаны в письмах Минфина России от 30 декабря 2010 г. № 03-04-05/7-765 и от 13 сентября 2010 г. № 03-04-05/9-539.

Но для того, чтобы Вам не пришлось платить налог с доходов от продажи доли, полученной по завещанию, Вам нужно получить от Минфина письмо, аналогичное приведённым выше. Для этого Вам нужно написать запрос в Минфин. Сделать это очень просто через сайт Минфина http://www1.minfin.ru/ru/appeal/form/ Укажите свой почтовый адрес, чтобы ответ пришёл на него, тогда это будет официальный документ для Вас, на основании которого Вам не придётся платить налог с доходов от продажи комнаты.

2. Когда Вы получите акт приёма-передачи квартиры? Если в этом году, то сможете заявить имущественный вычет с покупки квартиры, с которого и "вычтут" налог с доходов от продажи комнаты. Если же в следующем, то нет. "

3. По поводу вычетов при покупке для супругов:

"В соответствии с Семейным кодексом всё имущество, нажитое супругами в браке, является их совместной собственностью, если между ними не заключен договор (в т. ч. брачный, долевой собственности), устанавливающий другой порядок владения имуществом.

При совместной собственности Вы и Ваш муж можете распределить вычет в любой пропорции, например, 100 % Вашему мужу и 0 % Вам. В таком случае муж получит вычет с 2 000 000 руб. (при условии, что квартира стоит не менее 2 000 000 руб.).

А вот относительно Вашего права на вычет в будущем мнения налоговой и Минфина расходятся.

При приобретении имущества в совместную собственность размер вычета определяется по соглашению между совладельцами (абз. 25 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Например, совладельцы вправе распределить общую сумму вычета в соотношении: 100 процентов – одному из них и 0 процентов – второму.

После распределения каждый из совладельцев признается использовавшим свое право на имущественный вычет в полном размере. В дальнейшем имущественный вычет на приобретение жилья им повторно не предоставляется.

Такой вывод следует из писем Минфина России от 3 марта 2010 г. № 03-04-05/9-82, от 3 июня 2009 г. № 03-04-05-01/420, от 3 июня 2009 г. № 03-04-05-01/417 и от 21 апреля 2008 г. № 03-04-05-01/123.

В то же время ФНС России придерживается другой точки зрения (письма от 30 ноября 2009 г. № 3-5-04/1749, от 25 июня 2009 г. № 3-5-04/888). Специалисты налоговой службы считают, что человек, чья доля в вычете составила 0 процентов, не может считаться воспользовавшимся своим правом на вычет. Поэтому он вправе получить его при последующей покупке жилья."

[Юлия]

16.08.2011, Фонтанка, Многодетным семьям могут предоставить повторный налоговый вычет при покупке жилья

Изменения, предложенные депутатом в статьи 212 и 220 Налогового кодекса, позволят снизить налогооблагаемую базу многодетным семьям при повторном приобретении жилья по ипотеке. Они актуальны в первую очередь для тех семей, которые взяли кредиты на одно-двухкомнатные квартиры в период бума ипотечного кредитования. К 2007 году эти семьи, в том числе благодаря государственным программам по повышению рождаемости, увеличились до четырех-пяти человек, и у них возникла необходимость в приобретении квартир большей площади. Для этих целей они продают свои одно-двухкомнатные квартиры и берут новые ипотечные кредиты.

Законопроект предлагает предоставлять повторный налоговый вычет физическому лицу, на чьем обеспечении находятся двое и более детей в возрасте до 18 лет и которое является родителем и/или супругом (супругой) родителя; опекуном или попечителем, приемным родителем; супругом (супругой) приемного родителя. При этом документ содержит ограничительную норму, согласно которой приобретаемая недвижимость должна быть у налогоплательщика единственным жильем. Автор законопроекта считает, что это ограничение будет способствовать защите от инвестиционных махинаций и позволит поддержать именно многодетные семьи, улучшающие свои жилищные условия.

В случае принятия закона он может вступить в силу не ранее 1 января 2012 года, сообщает РИА Новости.

[Vitek]

Подскажите, пожалуйста, смогу ли я получить налоговый вычет при приобретении мной квартиры в СД по переуступке (заключен ноториальный договор цессии)?

Из платежных документов, подтверждающих мои расходы, в наличии имеетется расписка (от руки) дольщика, переуступающего мне свои права.

Спасибо!

[Юлия]

Мы покупали предыдущую квартиру по переуступке, была рукописная расписка о передаче денег, проблем не было. Скорее всего, здесь аналогично.